壹、沿革

一、目的： 

本校財務內部控制作業流程的建置，係以ISO之精神，及依據本校核定之分層負責原則編製，藉以落實權責劃分之精神及符合相關法令規範，並終以提升行政工作效率之目的。

二、依據：

依據教育部會計處推動機關內部控制制度，達成減少作業錯誤、提昇行政效率及推動會計行政標準化之目標辦理。

三、範圍：

本校財務內部控制作業流程之建置基礎，繫於全校之內部控制標準作業流程之啟動，結合了其他單位之管理內部控制，完整的呈現(管理及財務)內部控制的全貌，必然會全面提升本校的行政效能。同時為能讓閱讀者一目了然，建置方式以圖表來呈現簡潔有力的示意。本作業制定完成後，為建立共識，提送行政會議審議，完成行政程序後報部核備。

四、定義：

財務內部控制作業流程建置之架構圖所強調之重點在於表達橫向權責單位執行業務有關的經費之報核，自行應遵循的法令依據、應行注意事項及相關表單之填製，同時連結各單位的管理內部控制作業流程中之法令規定，及所要提供之表單，以利於業務單位申辦各項經費之核銷能在符合法令規定下方便執行。

五、預期效益：

會計行政之標準作業編製之目的，主要在於彰顯財務內部控制之健全度，藉由財務作業流程之透明機制，讓機關內部人員可以一方面透徹財務作業流程，另方面明確各單位之權責。也得以迅速搜尋財務運作相關之法令依據與所需表單，使執行之計畫與經費能在公開、明確、合法運作環境下縝密配合，提升執行之行政效率。

六、未來展望：

本作業目前階段完成之模式，或許符合當前本校之內部之運作程序，但隨著學校行政效能更臻完善之提升需求，及財務更能發揮運作效能，相關之行政程序流程、法令規定及表單等，必然會再行檢視修正及調整，期使流程更簡化、法規更合宜、表單更明確，所以期望未來能以知識管理及知識經濟的理念建構該作業，使得行政工作者能在權責分明之環境方便行事。